El Principado de Andorra es uno de los destinos más atractivos de Europa a nivel empresarial, tanto por el contexto que ofrece a las sociedades como por determinadas características que ofrece a sus residentes fuera del ámbito profesional.
Dado este clima óptimo para los negocios y la gran calidad de vida que promete el país, es comprensible que haya infinidad de empresas barajando la opción de trasladarse a Andorra, pero, ¿cómo es posible hacerlo de manera legal y optimizando el beneficio fiscal de este movimiento? A continuación, desvelamos en qué consiste este proceso, tanto desde una vertiente empresarial, como desde el punto de vista personal y familiar.
¿Por qué trasladar mi empresa a Andorra?
Cualquiera que se plantee trasladar una sociedad al Principado de Andorra ya conoce cuáles son las principales ventajas, sobre todo a nivel fiscal, de realizar este movimiento. Ahora bien, nunca está de más recordar algunos detalles a estos efectos y, además, tener en cuenta otros beneficios que van más allá de las tasas e impuestos.
Ventajas fiscales
Como cabe esperar, el primer motivo para trasladar una empresa a Andorra se encuentra en las ventajas fiscales que supone esta acción. Las bajas tasas en conceptos como el IGI o el Impuesto de Sociedades y la posibilidad de exención en algunos de estos impuestos son un atractivo evidente para todo tipo de sociedades. Para ilustrar esta situación, nada mejor que hacer una comparativa del Impuesto de Sociedades entre el principado y otros países europeos:
| Impuesto de sociedades en Europa por países | |
| Andorra | 10% |
| Albania | 15% |
| Alemania | 30% |
| Austria | 23% |
| Bélgica | 25% |
| Croacia | 18% |
| Dinamarca | 22% |
| Eslovaquia | 21% |
| Eslovenia | 22% |
| España | 25% |
| Estonia | 20% |
| Francia | 25% |
| Grecia | 22% |
| Hungría | 9% |
| Irlanda | 12,5% |
| Italia | 24% |
| Liechtenstein | 12,5% |
| Luxemburgo | 24,94% |
| Noruega | 22% |
| Países Bajos | 25,8% |
| Polonia | 19% |
| Portugal | 21% |
| Reino Unido | 25% |
| República Checa | 21% |
| Rumanía | 16% |
| Suecia | 20,6% |
| Suiza | 14,6% |
Seguridad jurídica y económica
El ambiente político y socioeconómico en el Principado de Andorra es muy estable, lo que resulta sumamente favorable para las empresas, que encuentran mecanismos fiscales como tratados de doble imposición, que eliminan la obligatoriedad de tributar en dos estados simultáneamente gracias a ciertos convenios internacionales -lo que resulta atractivo para empresarios e inversores-.
En consecuencia, siempre que se cumpla con la legislación vigente, los activos de las sociedades permanecen seguros y blindados ante posibles inconvenientes legales.
Entorno empresarial atractivo
Existen varios motivos que hacen de Andorra un entorno especialmente idóneo para trasladar una empresa, más allá de los mencionados beneficios fiscales. Sin ir más lejos, si tenemos en cuenta la infraestructura tecnológica del principado, con cobertura de fibra óptica en cada rincón, los negocios online encuentran un contexto óptimo para crecer en un mercado internacional cada vez más digitalizado.
Fuera de lo profesional -aunque estrechamente ligado a este ámbito-, cabe mencionar también la calidad de vida, que tiene mucho que ver con el fácil acceso a la CASS o con los bajos índices de delincuencia, entre otros motivos.
Cómo trasladar tu empresa paso a paso
Más allá de las ventajas de un movimiento profesional hacia el principado, el proceso hasta afincarse definitivamente en este país conlleva ciertos movimientos ineludibles. En este recorrido existen pasos obligatorios y otros, especialmente al inicio, que vienen dados por el sentido común. En definitiva, desde el punto de vista de la asesoría legal, éstas son las siete fases principales a la hora de trasladar una empresa a Andorra:
Valora los pros y los contras
Como en cada movimiento de gran relevancia que haga una organización, es de vital importancia llevar a cabo un análisis previo de viabilidad que ofrezca una previsión realista de los resultados y, sobre todo, si estos se aproximan a los beneficios que esperamos obtener con el traslado de la sociedad a Andorra.
En este sentido, se antoja prácticamente imprescindible el apoyo de una asesoría legal y fiscal especializada en el principado, que pueda ofrecer apoyo y brindar la información necesaria.
Elige el tipo de sociedad
Al trasladar una empresa a Andorra es necesario escoger el tipo de sociedad que interesa constituir. Antes de hacerlo, conviene entender las características principales de cada alternativa, especialmente en lo que respecta a cuestiones como el capital social o el tipo de mercado al que se va a integrar el negocio. Éstas son las opciones más comunes a estos efectos:
- Una SA -Sociedad Anónima-, que requiere un capital social mínimo de 60.000 y está recomendada para organizaciones de gran tamaño.
- Una SL -Sociedad Limitada-, destinada principalmente a pymes, que exige un capital social mínimo de 3.000 euros.
- Una SLU -Sociedad Limitada Unipersonal-, con el mismo capital mínimo que la SL o el alta como autónomo, sin necesidad de capital mínimo, son las opciones preferenciales para negocios de un solo miembro, como los nómadas digitales.
- La Sociedad Colectiva también se recomienda para negocios de pequeña envergadura y no necesita un capital mínimo inicial.
- El Holding es una agrupación de sociedades bajo una empresa matriz, que igualmente tendrá que escoger una de las modalidades anteriores al constituirse, pero interesa conocerlo como una alternativa más al trasladarse a Andorra.
Reúne la documentación necesaria
Para crear una empresa en Andorra o trasladar es inevitable recopilar y presentar una serie de documentos, muchos de los cuales sirven para cumplir estrictos estándares de transparencia internacional -lejos de lo que suele pensarse en torno a los negocios en el principado-. La principal documentación que hay que aportar en el momento de constituir la sociedad es la siguiente:
- Antecedentes penales legalizados como corresponde por la Apostilla de la Haya, que tiene una validez de tres meses desde que se emite.
- Declaraciones de impuestos y acreditación del origen de los fondos para demostrar la solvencia fiscal.
- Documentos en torno al perfil laboral del empresario y su modelo de negocio, incluyendo una planificación y su currículum vitae.
- Copia del pasaporte legalizado mediante la Apostilla de la Haya.
Registra la empresa
El registro de una sociedad en el Principado de Andorra conlleva un proceso compuesto por diversos trámites y pasos, lo que supone que la formalización de la empresa se dilate en el tiempo por un periodo aproximado de entre 7 y 12 semanas. Además, este recorrido también implica algunos costes más allá del capital social, como los 850 € que alcanzan las tasas de registro y matrícula de la sociedad, los honorarios de la asesoría fiscal que acompañe el proceso o los gastos notariales. Veamos en qué consisten estas etapas:
- Solicitud de denominación social con una propuesta de tres nombres por orden de preferencia.
- Solicitud de inversión extranjera para empresarios no residentes en el principado.
- Apertura de una cuenta bancaria con el capital social mínimo requerido.
- Inscripción en el registro mercantil y en el registro de sociedades del país.
- Depósitos de garantía en la AFA -Autoridad Financiera de Andorra- para demostrar el cumplimiento de la legislación financiera y fiscal del principado.
- Registro de Comercio e Industria, el organismo que otorga personalidad jurídica a las empresas en Andorra, y Número de Registro Tributario -NRT-, que es la identificación fiscal de la organización.
- Inscripción en la CASS -Caixa Andorrana de Seguretat Social-.
Abre una cuenta bancaria
Si atendemos al proceso de registro de una empresa recientemente desarrollado, una de sus etapas clave reside en la apertura de una cuenta bancaria de empresa, que merece mención aparte por ser, quizás, el momento más complejo. Y es que para completar este trámite es imprescindible superar el compliance de la entidad bancaria acreditando el origen de los fondos -SOF- y la actividad económica de la sociedad.
Establece tu sede física
Salvo en el caso de negocios que operan exclusivamente online, la sede física de una empresa es esencial independientemente de cuál sea su sector. En este sentido, el emplazamiento físico de una organización debe quedar registrado en todos los documentos relativos a la constitución de la sociedad, por lo que conviene escoger y adquirir el establecimiento con anterioridad.
Asegúrate de cumplir con la legislación local
Por último, para trasladar una empresa a Andorra es de vital importancia cumplir con la legalidad vigente en el principado, sobre todo a efectos fiscales y de contabilidad. En este sentido, cabe señalar que la responsabilidad social en las SL y las SA no se extiende a sus socios, siempre y cuando haya un cumplimiento de estas normativas por su parte.
¿Cómo trasladarte a vivir al principado?
Más allá de los trámites puramente societarios, el traslado de una empresa a Andorra también implica un cambio de residencia, en ocasiones de una familia al completo. Así pues, conviene conocer las necesidades relacionadas con todo tipo de permisos, vivienda, escolarización, ciudadanía e, incluso, conducción de vehículos; por tanto, quien se encuentre en esta situación debe llevar a cabo los siguientes pasos:
Obtener un permiso de residencia para toda mi familia
Ante la complejidad de los procedimientos del departamento de inmigración es habitual la duda acerca de qué estatus de residencia escoger. Existen diversas modalidades de residencia administrativa que corresponden a diferentes perfiles. Cada una de ellas ha sido objeto de un artículo publicado en nuestro blog:
- Residencia no lucrativa
- Residencia con permiso de trabajo
- Residencia para profesionales con proyección internacional
- Residencia por cuenta propia
- Residencia de profesionales con intereses políticos, deportivos o culturales
Para quien tiene previsto constituir, invertir o implementar su negocio en Andorra, la residencia por cuenta propia sería la más adecuada. En cambio, si se considera la opción de convertirse en asalariado por cuenta ajena, la residencia con autorización de trabajo es la adecuada. En situaciones de jubilación en Andorra o a la hora de venir a vivir sin recibir ingresos, la residencia no lucrativa suele ser la opción más recurrente.
Cada una de estas modalidades presenta diferentes condiciones y ventajas para adaptarse lo mejor posible a cualquier proyecto. Según las circunstancias, si existe un vínculo familiar -régimen matrimonial, hijos menores de edad, relación de dependencia-, cónyuge e hijos pueden obtener su residencia mediante el reagrupamiento familiar.
Elegir la escolaridad de mis hijos
La educación de los hijos es una de las principales preocupaciones para quienes trasladan su residencia familiar a Andorra, donde la escolarización es fundamental. En la modalidad pública, existen tres sistemas educativos diferentes, todos ellos ofrecen formación general y profesional: la escuela andorrana, más moderna y basada en la educación escandinava; la escuela francesa, más clásica y rigurosa pero que garantiza la educación republicana; y la escuela española, que se basa en las enseñanzas y formaciones aprobadas por el Ministerio de Educación Español.
Para garantizar una mejor integración de los estudiantes extranjeros en el país y, por lo tanto, formarlos en una nueva cultura, las clases de lengua catalana y de historia y geografía andorrana son obligatoriamente impartidas en cada uno de estos sistemas educativos. Siguiendo una trayectoria educativa pública, los estudiantes podrán proseguir sus estudios superiores en Andorra y el extranjero. También se ofrece la opción de cursar estudios internacionales con educación en lengua inglesa, tanto en el Ágora International School como en el British College.
Compra / alquiler de mi nueva vivienda en Andorra
Uno de los pasos cruciales en el traslado consistirá en encontrar una nueva vivienda. El mercado inmobiliario en Andorra comprende mucha más oferta que demanda, por lo que es importante contar con asesoramiento al respecto. Nuestra agencia inmobiliaria Augé Real Estate, presta ayuda en esta búsqueda y ofrece ciertas ventajas en función de la operación realizada. Adicionalmente, la agencia puede encargarse de la suscripción de seguros, así como de la contratación de los suministros de electricidad y comunicaciones.
Inscripción en el «Comú» y en el registro de ciudadanos expatriados de mi consulado
Una vez instalado en Andorra, es obligatorio informar a las instituciones competentes de la nueva dirección. Esto implica la inscripción en el “Comú” -ayuntamiento- de la parroquia en que se haya establecido la residencia. Por otro lado, por lo que se refiere al registro de ciudadanos expatriados, es un paso personal que se debe llevar a cabo con el consulado del país de origen para informar del cambio de domicilio y transmitirlo a la administración pública correspondiente.
Homologación de mi permiso de conducir y matriculación de mi vehículo
La homologación del permiso de conducir debe llevarse a cabo durante el primer año de residencia en Andorra. En caso contrario será necesario realizar el examen del permiso de conducir andorrano para poder conducir dentro del territorio. Este procedimiento de homologación requiere haber completado registro en el “Comú” de la parroquia de residencia y la entrega del carné de conducir original. A continuación, la administración andorrana otorga un permiso de conducir andorrano homologado y requisará sin devolución el permiso de conducir original.
Por lo que se refiere a la matriculación de vehículos, también se dispone de un año desde la obtención del permiso de residencia para realizar el procedimiento. Igualmente, si se matricula el vehículo dentro del año posterior a la obtención de la residencia no se deberá pagar el impuesto indirecto andorrano -4.5%- sobre el valor estimado del vehículo en la importación. Solamente se pueden importar en Andorra los modelos que cumplen con las condiciones impuestas por la norma Euro 5 o Euro 6.
Certificado de residencia fiscal en Andorra
Después de 6 meses de residencia efectiva en el Principado de Andorra es posible solicitar a las autoridades andorranas competentes un certificado que acredite la residencia fiscal en el país. Este documento oficial puede ser un elemento de prueba de la residencia fiscal en Andorra frente a las autoridades fiscales de los países de origen o de anteriores residencias para acreditar que se están pagando impuestos en la jurisdicción correspondiente.
Cualquier expatriación implica, de igual modo, trámites administrativos en el país de origen, como por ejemplo la baja en la seguridad social, la comprobación de la existencia de convenios entre el país de origen y Andorra para conservar la cotización para la jubilación y los derechos del desempleo, rescindir determinados contratos de seguros, informar a las autoridades fiscales del cambio de domicilio, etc.
