Por lo general, en el imaginario colectivo aparecen con mayor frecuencia algunos tipos de empresas: la sociedad anónima, la limitada y la colectiva, además del cooperativismo, son las más recurrentes, pero existen otras figuras que pueden resultar altamente beneficiosas a nivel societario. Un ejemplo que ilustra a la perfección esta posibilidad es el holding.
En Andorra, además, resulta una opción muy interesante, que explicamos detalladamente en este artículo.
¿Qué es una sociedad holding?
Cuando hablamos de un holding empresarial nos referimos a una organización que comprende varias empresas donde una de ellas tiene el control sobre el resto. En comparación con otros tipos de sociedad, como la sociedad limitada, la anónima o la colectiva, existen grandes diferencias en su constitución, su forma de operar o su capital social mínimo. Ahora bien, puesto que se trata de un grupo, las sociedades que componen el holding pueden corresponderse con una tipología u otra.
También conviene diferenciar entre holding y grupo empresarial, puesto que este último se refiere a la unión de organizaciones que comparten objetivos, pero que funcionan de forma descentralizada, mientras que en el holding todos los movimientos están sujetos al control de la empresa matriz.
Algunos holdings empresariales que se pueden ver en Andorra son las distintas marcas pertenecientes a Coca-Cola, como Fanta, Nestea o Aquarius y las diversas tiendas del grupo Inditex, como son Pull&Bear, Zara, Lefties o Stradivarius, entre otras. Se trata de grandes multinacionales, pero también existen los holdings de menor tamaño.
Ventajas de crear un holding en Andorra
La creación de un holding en Andorra implica interesantes ventajas para el empresario: más allá de los beneficios fiscales, también conviene valorar aspectos como el ambiente empresarial del principado, la planificación sucesoria de los negocios o la protección de activos por esta vía, como vemos a continuación.
Beneficios fiscales
Una de las principales ventajas de crear un holding en Andorra reside en su fiscalidad, creada específicamente para este tipo de organizaciones. Sin ir más lejos, los dividendos obtenidos mediante estas sociedades no quedan gravados por el IRPF, siempre que haya una participación mínima de un 5% en la empresa matriz al menos durante un año, y lo mismo sucede con las plusvalías.
Por otra parte, un holding en Andorra afronta tipos impositivos más bajos que los generales para otro tipo de sociedades, siempre que cumpla con los requisitos para establecerse en el principado. Eso sí, para que estos beneficios sean efectivos, la organización debe hacer frente a un mínimo de un 4% del impuesto de sociedades en su país de origen.
Además, un holding en Andorra puede disfrutar de exenciones adicionales sobre el impuesto de sociedades, que en el Principado es del 10%, ya de por sí más bajo en comparación con otros países europeos, como España (25%), Francia (25%), Alemania (30%), Reino Unido (25%), Italia (24%), Grecia (22%), Portugal (21%), Países Bajos (25,8%), Bélgica (25%), Luxemburgo (24,94%), Noruega (22%) o Suecia (20,6%), entre otros muchos ejemplos.
Protección de activos
Teniendo en cuenta los beneficios fiscales anteriormente mencionados, el desarrollo de este tipo de organizaciones permite resguardar y mantener el patrimonio de una sociedad mediante ciertas estrategias legales, como el establecimiento de la empresa matriz en el principado o, al menos, la organización dedicada a la gestión patrimonial del holding. También es útil para negocios residentes en Andorra que necesiten una canalización de su inversión para reducir las tasas impositivas sobre los dividendos y plusvalías recibidos.
Planificación patrimonial y sucesoria
Otro de los argumentos a la hora de crear un holding reside en el traspaso generacional de un grupo de empresas: cuando la sucesión se da por esta vía, la sociedad matriz será la única que deba hacer frente al impuesto de sucesiones por completo. Siempre que se cumplan los requisitos en el resto de sociedades, es posible reducir al 95% la base imponible sobre la que se calcula el impuesto.
Entorno empresarial favorable
Por último, uno de los grandes atractivos que ofrece el Principado de Andorra, no sólo para los holdings, sino para cualquier tipo de sociedad, es que representa un perfecto contexto político y socioeconómico en el que asentarse de manera estable. Además, precisamente esta gran confluencia de empresas convierte al país en una fuente de oportunidades de inversión, que pueden resultar especialmente interesantes en las agrupaciones bajo una empresa matriz.
¿Cuáles son los requisitos para crear una sociedad holding en Andorra?
Antes de embarcarnos en la constitución de un holding en Andorra es importante conocer los principales requisitos para hacerlo. En este sentido, conviene decidir inicialmente si la organización se va a construir sobre sociedades limitadas o sobre sociedades anónimas y, además, tener en cuenta toda la documentación que se debe presentar en este punto del proceso.
Holding, S.L. y S.A.
Más allá de tratarse de una asociación de empresas, todas ellas, incluida la matriz, deben constituirse bajo una figura societaria, una sociedad anónima -recomendable para grandes corporaciones y con un capital social mínimo de 60.000 €- o una sociedad limitada -que requiere de un capital social mínimo de 3.000 € y es más adecuada para negocios de menor envergadura-.
Documentación necesaria
Uno de los aspectos que más dudas genera en torno a cómo crear un holding en Andorra es la documentación que se debe aportar para constituirla. Y es que, más allá del proceso de registro en sí, hay una serie de documentos que deben presentarse ante las autoridades competentes y que son un elemento indispensable en este recorrido, como son los siguientes:
- Registro de las sociedades que lo componen -la empresa matriz debe poseer al menos el 5% del capital de una o más de sus filiales-.
- Aprobación de la denominación social del holding.
- Justificación de apertura de cuenta bancaria.
- Constitución de la sociedad ante notario.
- Inscripción del holding en el Registro Mercantil del principado.
- Obtención del Número de Registro Tributario -NRT-, como identificación fiscal de la sociedad.
- Registro en la CASS -Caixa Andorrana de Seguretat Social-.
Cómo crear un Holding en Andorra paso a paso
Una vez hemos definido en qué consiste este tipo de asociación, las ventajas de ubicarla en el principado y los requisitos imprescindibles para hacerlo, es el momento de explicar cómo crear un holding en Andorra paso a paso, comenzando por la estructuración, pasando por las diferentes etapas de su constitución y finalizando con la apertura de una cuenta bancaria a estos efectos.
- Definir la estructura societaria, qué empresas componen el holding y cuál de ellas será la empresa matriz.
- Desarrollar los estatutos de la organización.
- Presentar la solicitud de denominación social ante los organismos gubernamentales del principado y obtener su aprobación -es necesario que la propuesta incluya 3 posibles nombres para el holding-.
- Registrar el holding ante notario e inscribirlo en el Registro mercantil.
- Obtener el mencionado NRT como identificación fiscal del holding.
- Presentar el registro en la Caixa Andorrana de Seguretat Social.
- Abrir una cuenta bancaria para la sociedad, justificando aspectos como el origen del capital social y la actividad profesional del negocio.
¿Cuánto cuesta crear un holding en Andorra?
El desarrollo de un grupo empresarial conlleva una serie de gastos inevitables. Más allá de las inversiones variables que cada sociedad pueda llevar a cabo, existen algunos costes fijos, tanto en la creación del holding como en su mantenimiento año tras año, que dependen en gran medida del tipo de sociedades que lo componen y de su actividad económica en cada período.
Gastos iniciales de establecimiento
- Capital social, que varía en función del tipo de empresa -3.000 € en el caso de las sociedades limitadas y 60.000 € en el de las sociedades anónimas-.
- Tasas de registro y matrícula de la sociedad, que ascienden a los 850 €.
- Gastos notariales de la constitución de la empresa y registro mercantil.
- Honorarios profesionales por servicios de asesoría y gestoría.
Mantenimiento anual de la sociedad
- Un impuesto común para cualquier empresa en sus adquisiciones de mercancías y servicios, independientemente del tipo de sociedad, es el IGI -Impuesto General Indirecto-, que equivale al IVA en España y que en Andorra es del 4,5%.
- Tasas aduaneras sobre el consumo, que afecta principalmente a la importación de productos de carácter agrícola.
- Tasas de registro de titulares de actividades económicas, que en función de las características de cada sociedad pueden oscilar entre 200 € y 800 €.
- Impuestos correspondientes a la Caixa Andorrana de Seguretat Social, que equivalen al 15% del salario de cada empleado.
- Costes de auditorías de cuentas -no es obligatorio presentarlas en todos los casos, pero siempre es recomendable-.
Consideraciones legales y fiscales antes de la creación del holding
Como cualquier otra constitución societaria, la creación de un holding en Andorra no está exenta de requerimientos legales que establecen una normativa a seguir. Los aspectos más relevantes a este respecto en la legislación del principado son aquellos relacionados con el impuesto de sociedades, la ubicación de las empresas en el principado y las sanciones en caso de incumplimiento, tal como vemos a continuación.
Normativa y legislación vigente en Andorra
La legislación vigente sobre el impuesto de sociedades en Andorra, concretamente entre los artículos 24 y 37, es la principal normativa que debe seguir un holding a la hora de constituirse en territorio andorrano. En este sentido, cabe destacar la eliminación de determinados regímenes especiales con el fin de alinear las leyes fiscales con las normas internacionales y, sobre todo, la importancia de demostrar que la empresa matriz del holding tiene una presencia económica real en el principado.
Posibles consecuencias de incumplir la ley
Las sanciones por el incumplimiento de esta normativa van desde los 150 € hasta los 3.000 € -en el caso de infracciones simples- y desde el 50% hasta el 150% de los importes defraudados en caso de fraude fiscal. Un apunte relevante que indica la ley a este respecto es que las sociedades que conforman el holding deben hacer frente a las cargas tributarias de forma solidaria, precisamente con la excepción de sanciones, que correrán a cargo de la empresa matriz.
Preguntas frecuentes
Cuando las empresas se plantean cómo crear un holding en Andorra porque creen que puede ser un movimiento positivo, existen ciertas preguntas que se repiten habitualmente. Cuestiones como la necesidad de asesoría legal, los tiempos de constitución del grupo o la estructura que debe sostenerlo representan algunas de las dudas más frecuentes.
¿Cuánto tiempo se tarda en crear un holding en Andorra?
La respuesta a esta pregunta depende en gran medida de las características del holding, de las empresas que lo conforman y de los miembros que lo fundan. Es decir, si bien los plazos suelen estar entre los dos y cuatro meses, lo más habitual es que este periodo se vea reducido cuando alguna de las sociedades tiene su sede en Andorra o uno de los socios reside en el principado.
¿Es necesario contar con un asesor legal?
Hablamos de un tipo de operación que requiere de ciertos conocimientos, principalmente porque está sujeta a normativas que varían con cierta frecuencia y, en ocasiones, a legislaciones internacionales. Por tanto, aunque la figura del asesor legal no es imprescindible, sí es muy recomendable para garantizar, por un lado, que el holding pueda constituirse ágilmente y, por otro, que se cumple con la legalidad en todo el proceso.
¿Cuál es la estructura ideal para un holding?
Para crear un holding, en Andorra o en cualquier otro estado, es necesario que exista una empresa matriz por encima del resto de sociedades, independientemente del número. En cuanto a la estructura del grupo, lo ideal es que dicha organización cuente con la gran mayoría de participaciones del resto de los negocios que componen el holding.
Como expertos en la legalidad y la fiscalidad andorranas, desde Augé Legal & Fiscal te ofrecemos el asesoramiento necesario para diseñar la estructura de un holding en Andorra, planificar su creación y, sobre todo, llevar a cabo el proceso constitutivo de forma ágil, eficaz y acorde con la legislación andorrana.
