La planificación sucesoria y la gestión de herencias son aspectos fundamentales para garantizar la tranquilidad y seguridad jurídica, especialmente en casos de gran patrimonio, y Andorra, con su marco legal propio y atractiva fiscalidad, ofrece un entorno sucesorio único para los residentes fiscales en el principado.
¿Qué entendemos por herencias y sucesiones?
La herencia hace referencia al conjunto de bienes, derechos y obligaciones que una persona transmite a sus herederos tras su fallecimiento. La sucesión, por su parte, es el proceso legal mediante el cual se distribuyen estos bienes entre los herederos designados o legítimos. En Andorra, este proceso se rige por normas específicas que garantizan la seguridad jurídica de todas las partes involucradas.
El sistema legal andorrano en materia de herencias y sucesiones se basa en el Código de Derecho Civil de Andorra, que establece las normas para la distribución de bienes, la designación de herederos y la validez de los testamentos de forma similar al de otros países europeos, como España o Francia. Sin embargo, el Principado cuenta con particularidades propias, especialmente en lo que respecta a la fiscalidad de las herencias, que no están sujetas al pago de ningún impuesto. La legislación andorrana prioriza la protección de los derechos de los herederos y establece procedimientos claros para garantizar una distribución justa y eficiente de los bienes.
Además, el país cuenta con acuerdos internacionales que facilitan la gestión de herencias transfronterizas, lo que la convierte en un destino atractivo para personas con intereses internacionales.
¿Cuál es el procedimiento legal para gestionar una herencia en Andorra?
El primer paso en el proceso de sucesión es la declaración de herederos, un trámite que implica identificar a las personas con derecho a heredar, ya sea por testamento o por ley. Los documentos necesarios para realizar esta declaración son:
- Certificado de defunción
- Testamento (si existe)
- Documentación que acredite la relación familiar (en caso de sucesión intestada)
- Inventario de bienes y deudas del fallecido.
El notario juega un papel central en el proceso de sucesión, ya que es la figura responsable de verificar la validez del testamento, supervisar la distribución de los bienes y garantizar que se cumplan todos los requisitos legales. Además, emite el acta de adjudicación de herencia, un documento esencial para formalizar la transferencia de bienes.
En total, el proceso de sucesión en Andorra suele durar entre 6 y 12 meses, dependiendo de la complejidad del caso. Es importante respetar los plazos legales, como el de presentación del impuesto de sucesiones, que debe realizarse en un plazo máximo de 6 meses desde el fallecimiento.
Fiscalidad de las herencias en Andorra: impuestos y tasas
Una de las grandes ventajas de Andorra es su favorable fiscalidad en materia de herencias: el impuesto de sucesiones y donaciones es igual a cero, siempre que se cumplan 3 requisitos básicos:
- El testador debe ser residente fiscal en Andorra
- El testamento debe realizarse acorde a la ley andorrana
- Los bienes a los que hace referencia deben encontrarse dentro del país
Hay que tener en cuenta que los no residentes pueden estar sujetos a normas diferentes, especialmente si los bienes heredados están ubicados fuera del Principado. Es fundamental contar con asesoramiento especializado para evitar la doble tributación.
Tipos de testamento en Andorra
Como ya hemos visto, para poder beneficiarse de las ventajas fiscales de las herencias en Andorra es necesario que el testador sea residente fiscal en el país y que otorgue testamento conforme a la normativa andorrana, que prevé distintos tipos de testamento:
- Testamento notarial: que ha sido aprobado por un notario. A su vez, puede ser abierto, cuando es el propio notario quien lo redacta y, por lo tanto, es conocedor de su contenido, o cerrado, cuando es el testador quien lo escribe y el notario lo aprueba sin conocer su contenido.
- Testamento hológrafo: el testador lo redacta y firma sin presencia notarial, dejándolo en poder de una persona que será la encargada de hacerlo público tras el fallecimiento.
Aunque los tres tipos son igualmente válidos, el más sencillo de gestionar para los herederos es el testamento notarial abierto.
Casos especiales en herencias y sucesiones
Los casos de residentes fiscales con testamento notarial suelen ser sencillos y rápidos de gestionar. No obstante, existe toda una casuística, con distintos tipos de testadores, herencias y herederos, que implican diferentes gestiones para resolver la sucesión de la forma más favorable posible.
Herencias internacionales con bienes en Andorra
Las herencias internacionales son aquellas en las que el fallecido tenía bienes, derechos u obligaciones en más de un país, entre los que es muy común que se encuentre Andorra, ya que gracias a su atractivo fiscal hay una gran cantidad de residentes internacionales que poseen propiedades o inversiones en el Principado.
Uno de los principales desafíos en este tipo de herencias es determinar qué ley se aplica. En Andorra, la normativa sigue el principio de lex rei sitae, es decir, la ley del lugar donde se encuentran los bienes, lo que significa que:
- Los bienes inmuebles en Andorra se rigen por la ley andorrana.
- Los bienes muebles (como cuentas bancarias o vehículos) pueden estar sujetos a la ley del país de residencia del fallecido.
Sin embargo, el Reglamento Europeo de Sucesiones (aplicable en países de la UE) no es vinculante en Andorra, lo que puede generar complejidades adicionales en casos transfronterizos.
A la hora de gestionar una herencia internacional, además del certificado de defunción y el testamento (si existe) es necesario aportar documentación adicional, como aquella que acredite la relación de parentesco con el fallecido (partidas de nacimiento, certificados de matrimonio, etc.), además de un inventario de bienes y deudas, tanto en Andorra como en el resto de países en los que el finado tuviese bienes.
Uno de los mayores riesgos en las herencias internacionales es la doble tributación. Andorra tiene acuerdos de intercambio de información fiscal con varios países, pero no cuenta con convenios de doble imposición en materia de sucesiones. Por ello, es crucial planificar la herencia con anticipación para minimizar la carga fiscal.
Sucesiones con bienes inmuebles en Andorra
Los bienes inmuebles en Andorra están sujetos a normas específicas, especialmente en lo que respecta a su transmisión hereditaria:
- Todos los bienes inmuebles en Andorra deben estar inscritos en el Registro de la Propiedad. Este registro es público y permite verificar la titularidad de los bienes.
- Los no residentes pueden heredar propiedades en Andorra, pero deben cumplir con ciertos requisitos, como obtener una autorización administrativa.
Si los herederos del bien inmueble no son residentes fiscales en Andorra, sí tendrán que pagar el impuesto de sucesiones en el país en el que tengan fijada su residencia. Por ejemplo, en el caso de que un residente fiscal en España herede un bien inmueble en Andorra, tributará por el mismo en este país.
Conflictos entre herederos y cómo resolverlos
Desafortunadamente, los conflictos entre herederos no son infrecuentes, especialmente en casos de ausencia de testamento o cuando la herencia incluye bienes de alto valor. Habitualmente se producen por desacuerdos sobre la distribución de los bienes, interpretaciones ambiguas del testamento o desigualdades manifiestas en la distribución.
En Andorra existen distintas herramientas para la resolución de posibles conflictos entre herederos:
- Mediación: se trata de un proceso voluntario en el que las partes intentan llegar a un acuerdo con la ayuda de un mediador neutral.
- Arbitraje: en este caso es un procedimiento más formal, en el que un árbitro toma una decisión que es vinculante para las partes.
- Vía judicial: si no se alcanza el acuerdo, los herederos pueden recurrir a los tribunales para resolver el conflicto.
Un abogado especializado en herencias y sucesiones puede ser de gran ayuda para resolver conflictos entre herederos, ya que se encargará de asesorar a cada heredero acerca de sus derechos y obligaciones; representar a los herederos en los procesos de mediación, arbitraje o judiciales que tengan lugar, y garantizar que se respeten los plazos legales y los requisitos formales.
Para minimizar el riesgo de disputas entre herederos, es recomendable tomar ciertas medidas con anticipación, especialmente en el caso de herencias de con bienes de gran valor:
- Otorgar testamento notarial, en el que se reparta la herencia de forma clara y detallada, para evitar cualquier malentendido.
- Hablar abiertamente con los herederos sobre la distribución de los bienes, de forma que no haya sorpresas llegado el momento.
- Planificación anticipada: contar con un abogado especializado permite planificar la herencia y resolver posibles disputas antes de que surjan.
En Augè Legal estamos especializados en derecho sucesorio y podemos ayudarte a gestionar tu herencia, proteger tus bienes y resolver cualquier conflicto que pueda surgir. No dudes en contactarnos para más información o para programar una consulta personalizada. ¡Estamos aquí para ayudarte!
Preguntas frecuentes
¿Qué ocurre cuando no hay testamento?
Si la persona fallecida no dispuso en vida su voluntad acerca del destino de sus bienes, o si el testamento, por el motivo que sea, se considera no válido, en Andorra se puede aplicar la ley de propiedad reservada, que determina que los bienes que hayan sido donados deben regresar a los herederos directos del fallecido (hijos y otros descendientes), como forma de conservar el patrimonio familiar.
¿Cuáles son los derechos del cónyuge en la herencia?
El derecho andorrano da total prioridad a los hijos y otros descendientes en la sucesión, por lo que si hay descendientes directos y el cónyuge no figura en el testamento, no tendrá derecho alguno sobre los bienes que forman la herencia.
Por el contrario, si no existen descendientes directos, sí tiene prioridad en la sucesión. Además, existe lo que se denomina cuarta viudal, mediante la que se garantiza que el cónyuge no quede desprotegido si demuestra que sus ingresos son insuficientes para cubrir sus necesidades.
¿Qué es la donación “inter vivos”?
La donación o intercambio “inter vivos” es una figura legal existente en Andorra que permite transmitir la totalidad o parte del patrimonio a otra persona sin pagar ningún tipo de impuesto de donaciones por ello, lo que supone una ventaja enorme frente a otros países europeos, donde las donaciones están fuertemente gravadas. Se trata, por tanto, de la forma ideal de repartir la herencia en vida, evitando hacer testamento.
