Налог с дохода от арендованной недвижимости

Знаете ли вы, что владельцы недвижимости обязаны ежегодно отчитываться о доходах от аренды и платить с них налог?

Что такое подоходный налог с аренды?

Это налог прямого характера, которым облагается доход, полученный от сдачи в аренду недвижимости, расположенной на территории какого-либо прихода Княжества Андорра.

Налогоплательщиком является собственник имущества или вещного права на недвижимое имущество.

Речь идет о ежегодном муниципальном налоге, который начисляется в последний день налогового периода, то есть 31 декабря каждого года.

Согласно Закону 10/2003 от 27 июня о городских финансах, мэрии приходов устанавливают ставку налогового сбора, которая может варьироваться от минимума в 0,4% до максимум 4% от общей суммы полученного в течение года дохода. Мэрии также решают, необходим ли в их приходе данный налог. Канильо — единственный приход, где этот налог не взимается.

Генеральный совет Андорры, правительство Андорры, мэрии приходов и сокнязья освобождаются от этого налога, когда действуют в качестве глав государств.

Таковы налоговые ставки различных муниципалитетов на 2021 год:

Приход

Налоговая ставка на доходы с аренды

Андорра-ла-Велья

3% - на доходы до 40.000€

4% - на доходы от 40.001€

Эскальдес-Энгордань

3% -  на доходы до 40.000€

4% -  на доходы от 40.001€

Ла-Массана

1,75%

Ордино

1,80%

Минимальная фиксированная квота за каждый арендованный объект 30€ 

Энкамп

2%

Сан-Жулия-де-Лория

3,03%

Канильо

Налог не применяется

В заключение стоит отметить, что данный налог в отношении налога на прибыль предприятий* и НДФЛ** считается расходом, не подлежащим вычету из налоговой базы, но для устранения двойного внутреннего налогообложения закон предусматривает возможность применения налогового вычета в налоговой квоте.

Для информации:

*Закон 95/2010 от 29 декабря о корпоративном налоге:
— Статья 13 — расходы, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы
— Статья 43 – подлежащий уплате налог и вычет для устранения двойного внутреннего и международного налогообложения.

**Закон 5/2014 от 24 апреля о подоходном налоге с физических лиц:
— Статья 16 — Прямое определение доходов от экономической деятельности
— Статья 47 — Вычеты для устранения двойного внутреннего налогообложения.

Elisabete De Sa

Augé Legal & Fiscal