СОБЛЮДЕНИЕ ВНУТРЕННИХ НОРМАТИВОВ – ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ И ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТИ

Соблюдение нормативных требований, также известное как «комплаенс», имеет важное значение для юридических фирм, поскольку мы подчиняемся различным правилам и стандартам как в юридической, так и в деловой плоскости. Существуют также другие субъекты экономики, а также отдельные физические или юридические лица, которые обязаны соблюдать требования при осуществлении своей профессиональной деятельности. В связи с этим в Княжестве Андорра регулирующим данные взаимоотношения является Закон от 14/2017 от 22 июня о предотвращении и борьбе с отмыванием денег или ценных бумаг и финансированием терроризма, и, в частности, это предусмотрено его второй статьей, которая сформулирована следующим образом:

Статья 2. Сфера применения […]
[…]
1. Финансово обязанные субъекты — физические или юридические лица, относящиеся к следующим категориям:
а) оперативные субъекты финансовой системы;
б) страховые компании, уполномоченные осуществлять деятельность в сфере страхования жизни;
в) страховые брокеры, физические или юридические лица, которые за вознаграждение осуществляют посредническую деятельность по страхованию жизни;
г) учреждения почтовой связи;
д) расположенные в Андорре филиалы обязанных субъектов, указанных в пунктах а)-г), независимо от того, где находится их центральная администрация.

2. Следующие физические или юридические лица при осуществлении своей профессиональной деятельности:
а) внешняя бухгалтерия, налоговые консультанты и аудиторы;
б) нотариусы, адвокаты и представители других независимых юридических профессий, когда они участвуют, действуя от имени и по поручению своего клиента, в любых финансовых операциях или операциях с недвижимостью или от имени своих клиентов помогают в планировании или выполнении операций, касающихся:
• продажи или иных действий по отчуждению недвижимости или материальных объектов;
• управления средствами, ценными бумагами или другими активами клиента;
• открытия или управления банковскими счетами, сберегательными счетами или счетами ценных бумаг;
• организации вкладов, необходимых для создания, функционирования или управления компаниями;
• создания, функционирования или управления трастами, компаниями, ассоциациями, фондами или аналогичными структурами;
в) экономисты, менеджеры и поставщики услуг компаниям, другим юридическим лицам, трастовым правовым инструментам и другим фидуциарным структурам;
г) агенты по недвижимости, осуществляющие деятельность, связанную с покупкой и продажей недвижимого имущества;
д) лица, торгующие товарами, только в той случае, когда платежи производятся или получаются наличными на сумму, равную или превышающую 10 000 евро, будь то в одной сделке или в нескольких сделках, между которыми имеется какая-либо связь;
е) казино, как физические, так и онлайн;
ж) ассоциации, фонды и другие некоммерческие организации на условиях, установленных первым дополнительным положением настоящего Закона.

3. Под действие настоящего Закона подпадают физические или юридические лица-нерезиденты, которые через филиалы или путем оказания услуг отвечают условиям, установленным настоящим Законом, чтобы считаться обязанными субъектами.

При этом в Княжестве есть соответствующий независимый орган, ответственный за продвижение и координацию мер по обнаружению, предотвращению и борьбе с отмыванием денег или ценных бумаг, финансированием терроризма и распространением оружия массового поражения – UIFAND (Подразделение финансовой разведки Андорры).

Ниже приведены некоторые обязательства по соблюдению требований, применимые к юридическим фирмам, а также некоторые рекомендуемые практики:

1. Конфиденциальность и защита данных:

Как юристы, мы обрабатываем конфиденциальную информацию наших клиентов, поэтому крайне важно обеспечить конфиденциальность и соблюдать соответствующие правила защиты данных: Закон 29/2021 от 28 октября о защите персональных данных и Правила применения Закона 29/2021 от 28 октября «О защите персональных данных» (Постановление 367/2022 от 14 сентября 2022 г.).

2. Предотвращение отмывания денег и финансирования терроризма:

Внедрение политики и процедур комплексной проверки при идентификации клиентов и обнаружении подозрительных транзакций в соответствии с национальными и международными законами. Согласно Закону 14/2017 установлены следующие конкретные меры:

• Подготовка IRR (Внутреннее исследование рисков), документа, в котором рассматриваются все соответствующие факторы риска и меры по смягчению последствий и который должен периодически обновляться и предоставляться как работникам, так и UIFAND (Статья 5).
• Применять соответствующие меры комплексной проверки (статья 8), упрощенные (статья 11) или усиленные (статьи 6.2 и 12), которые в основном заключаются, среди прочего в следующем:
  • Идентификация клиента
  • Идентификация бенефициарного владельца
  • Оценка и понимание характера деловых отношений
  • Применение мер мониторинга
  • Соблюдение обязательств в отношении политически значимых лиц (ПДЛ)
  • Применение ограничительных мер, если это необходимо
• Сообщать UIFAND по собственной инициативе о любой операции или планируемой операции, касающейся средств, о которых известно или имеются подозрения, или разумные основания подозревать, что они являются продуктом преступной деятельности или связаны с финансированием терроризма, и оперативно реагировать на запрос дополнительной информации по указанию UIFAND и предоставлять UIFAND всю информацию, необходимую для выполнения своих функций (статья 20).
• Сохранение документации в течение 10 лет (ст. 37).

3. Профессиональная этика:

Соблюдать кодексы профессиональной этики, применимые к юридической практике. Это может включать в себя избегания конфликтов интересов и честность.

4. Предотвращение конфликтов интересов:

Установить процессы для выявления и управления потенциальными конфликтами интересов между юристами фирмы и их клиентами.

5. Налоговое соблюдение:

Соблюдать местные налоговые обязательства, точно и своевременно подавая налоговые декларации.

6. Управление рисками:

Разработать и внедрить комплексную программу управления рисками, включающую выявление и оценку юридических, финансовых и операционных рисков.

7. Непрерывное обучение:

Обеспечивать постоянное обучение сотрудников фирмы соответствующим законам и правилам, а также внутренней политике соответствия.

8. Информационная безопасность:

Обеспечить безопасность информации путем реализации технических и организационных мер по защите конфиденциальности, целостности и доступности данных.

9. Внутренние процедуры и аудит:

Проводить периодические внутренние проверки (аудит) для оценки эффективности контроля за соблюдением требований, а также для выявления и устранения потенциальных недостатков. В частности, статья 40.2 Закона 14/2017 предусматривает обязанность назначить Орган внутреннего контроля (ICB), отвечающий за организацию и контроль за соблюдением норм по предотвращению отмывания денег или ценных бумаг и финансирования терроризма, и уведомить об этом UIFAND.

Рассмотрев некоторые из наиболее важных формальных обязательств в этой области, мы переходим к рассмотрению их реализации в нашей стране. В этом ключе пять лет назад и через год после вступления в силу Закона 14/2017, а именно 11 июня 2018 года, UIFAND опубликовал информационную записку, адресованную юристам и другим профессионалам в области права, поскольку определенные обязательства касающиеся предотвращения отмывания денег не были эффективно реализованы, с такими примерами, как: поверхностная идентификация клиента из-за отсутствия документа KYC, не классификация клиентов на основе риска, неправильная разработка IRR, не применение достаточных мер комплексной проверки, отсутствие применения, проверки и обновления внутренней политики, а также фиксирования в письменной форме анализа, проведенного в отношении подозрительных операций. Аналогичным образом, UIFAND выпустил другие информационные записки того же характера, адресованные сектору недвижимости, экономистам, бухгалтерам, налоговым консультантам, аудиторам, административным менеджерам и другим поставщикам корпоративных услуг.

Таким образом, мы можем сделать вывод, что обязанным организациям крайне важно адаптировать программы соблюдения требований к конкретным характеристикам практики и юрисдикции. Более того, их необходимо постоянно обновлять с учетом изменений в законодательстве и правилах, которые могут повлиять на обязательства по соблюдению требований. В случае такой юридической фирмы, как наша, соблюдение требований особенно важно, учитывая характер нашей работы, предполагающий высокую степень конфиденциальности и этической ответственности. Подводя итог, можно сказать, что соблюдение требований является не только юридическим обязательством, но также необходимо для поддержания добросовестности, сохранения доверия клиентов и предотвращения неблагоприятных правовых последствий, поэтому реализация эффективной программы обеспечения соответствия не только защищает саму компанию, но также способствует общему состоянию правовой системы и справедливости.